Сколько раз можно получить и воспользоваться налоговым вычетом

Налоговым вычетом называется сумма, уменьшающая базу налогообложения (доход), с которой производятся налоговые выплаты. В РФ их размер составляет 13%. Иногда вычетом служит часть налога на доход, уплаченная ранее, т.е. речь идет о компенсации.

Главное условие получения вычета – официальное трудоустройство с уплатой подоходного налога. Преференция предоставляется лицам с российским гражданством.

Всего существует пять типов вычетов:

  • Имущественные.
  • Социальные.
  • Стандартные.
  • Профессиональные.
  • Инвестиционные.

Для каждого из них определены свои условия и правила предоставления. В пределах каждого вида есть свое разделение по категориям граждан, которые имеют право на их получение, а также обстоятельствам, при которых они действуют. От типа льготы зависит, сколько раз можно получить налоговый вычет.

к содержанию ↑

Особенности имущественного вычета

Наиболее востребованный вид преференции – имущественный налоговый вычет, позволяющий частично вернуть средства, направленные на приобретение:

  1. Квартиры.
  2. Комнаты.
  3. Жилого блока в таунхаусе.
  4. Жилого коттеджа, включая недостроенный.
  5. Надела земли под домом.
  6. Участка для возведения жилья.

Вычет предоставляется в случае приобретения жилья в виде доли в любом перечисленном недвижимом имуществе. Получить его могут налоговые резиденты РФ, т.е. люди, находящиеся на территории страны как минимум 183 дня из календарного года, которые заработали определенные средства и выплатили с них налог.

Право на получение

Получать налоговую льготу разрешено:

  • Родителям, а также усыновителям или опекунам при покупке квартиры или ее строительстве, если жилплощадь оформляется на детей.
  • Людям, оплатившим покупку собственными средствами, а не получившим ее в подарок или наследство.
  • Гражданам, способным подтвердить право собственности на жилплощадь.
  • Покупателям недвижимости, не связанным с продавцами родством и не являющимся взаимозависимыми лицами.
  • Россиянам, которые пользуются средствами ипотечного кредита.
  • Людям, не использовавшим право на льготу ранее.

Сумма и частота получения

Получить налоговый вычет раз в жизни разрешается людям, купившим соответствующий объект до 1 января 2014 года. В этом случае неважно, сколько денег было потрачено на приобретение. Если человек сделал покупку после указанной даты, льготу можно применять несколько раз.

Определить, сколько раз можно получать налоговый вычет, можно только с учетом всех факторов. Основных параметров всего два: расходы на приобретение жилплощади и уплаченный налог. Основные правила выглядят так:

  1. В общей сложности покупателю недвижимости вернется 13% стоимости объекта.
  2. Также предоставляется вычет в размере из суммы до 2 млн. руб.
  3. Соответственно, максимальная сумма, которую готово возместить государство – 260 тыс. руб..
  4. За год возможно возвращать не больше денег, чем было выплачено в виде 13%-ного налога на доход.
  5. Возврат производится неограниченное количество раз, пока положенная сумма льготы не будет исчерпана.

Ипотечные условия

Отдельные условия предусмотрены для покупки жилья в ипотеку:

  1. На жилплощадь, приобретенную за средства ипотечного займа до 1 января 2014 года, сумма подоходного налога с расходов на проценты возвращается полностью, никаких лимитов не предусмотрено.
  2. Для жилья, выкупленного по ипотеке после этой даты, действует ограничение вычета по процентам в 3 млн. руб.
  3. Максимальный возврат по процентам равен 390 тыс. руб.

Варианты возврата средств

Существует два возможных варианта получения возврата: через нанимателя или налоговиков. В первом случае потребуется собрать пакет документации, в который войдут:

  • Документ для удостоверения личности.
  • Заявление на компенсацию.
  • Декларация формата 3-НДФЛ.
  • Документальное подтверждение затрат.
  • Бумаги, подтверждающие выплату налогов (2-НДФЛ).

Этот пакет подается в инспекцию, соответствующую месту жительства заявителя. Использование вычета возможно с момента, когда на руках есть документальное подтверждение платежей за недвижимость и права собственности на жилплощадь.

Мнение эксперта
Волков Георгий Тарасович
Консультант в области права с 10-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член коллегии адвокатов.

Если квартира выкупалась по договору купли и продажи, это будет справка из ЕГРН. Если жилье передавалось по соглашению о долевом участии, потребуется акт приема и передачи.

Для оформления имущественного возврата по ипотечным процентам нужна справка из банковского учреждения о выплаченной получателем кредита сумме и договор. С последнего документа придется делать копию и заверять ее у нотариуса. Справка подается в оригинале.

Чтобы семья подала на вычет документацию на жилье, купленное в совместную собственность мужа и жены, нужны копия брачного свидетельства и оригинал заявления, определяющего распределение долей.

Достаточно часто граждане пользуются возможностью получения возврата через нанимателя. Обойтись без посещения налоговой все равно не получится, но для подачи бумаг не требуется заполнение декларации. Обратиться к налоговикам за получением уведомления о праве на вычет можно непосредственно в год выкупа жилплощади.

После проверки документации, которая занимает до 3 дней, нужно взять полученное уведомление и передать его бухгалтеру по месту трудовой деятельности. Так появляется возможность сразу применить вычет.

На практике работник будет получать все деньги, которые он зарабатывает, без удержания НДФЛ. Налог не вычитают до тех пор, пока положенная сумма компенсации не будет исчерпана.

к содержанию ↑

Нюансы стандартных вычетов

Стандартные вычеты делятся на две группы: на самого налогоплательщика и на детей несовершеннолетнего возраста. Первый предназначен для особых категорий населения: участников войны, инвалидов, граждан, пострадавших от радиационных аварий, родителей и супругов военнослужащих, погибших в особых обстоятельствах.

Размер такого вычета равен 500 либо 3 тыс. руб. ежемесячно и зависит от категории, к которой отнесен получатель средств. Если у человека есть основания для получения нескольких форм компенсации, предоставляется наибольшая и них.

Размер вычета определяется в зависимости от количества детей, причем учитываются и те дети, которым вычет уже не положен по возрасту. На первого и второго ребенка возврат составляет 1,4 тыс. руб., на остальных – 3 тыс. руб.

к содержанию ↑

Социальные компенсации

Вычеты социального типа предоставляются на расходы, связанные с:

  • Благотворительностью.
  • Обучением.
  • Лечением и покупкой лекарств.
  • Негосударственным пенсионным обеспечением и пенсионным страхованием.
  • Формированием накопительной доли пенсии.

Кроме вычета за выплату страховых пенсионных взносов, все компенсации предоставляются после подачи деклараций и прочей необходимой документации налоговикам. Бумаги нужны для подтверждения права на возмещение и реальных затрат.

Предельная сумма по вычетам этой группы установлена на уровне 120 тыс. руб.

Но существует возможность получения более значительной суммы в виде возврата. В указанное предельное значение не включены затраты на обучение братьев, сестер или детей, а также на лечение, относящееся к дорогостоящим видам.

Перечень таких видов лечения определен законодательно.

При обучении сестер, братьев, детей сумма вычета составляет 50 тыс. руб. на каждого из обучающихся за год. От общего размера социального вычета он не зависит. Однако сумма возмещения не может быть выше фактически полученного дохода за соответствующий период.

к содержанию ↑

Вычет профессионального типа

Под профессиональным налоговым вычетом понимается возмещение затрат, связанных с получением дохода:

  • Индивидуальными предпринимателями, работающими по общей системе налогообложения (не ЕНВД и УСН).
  • Физлицами, трудящимися по договорам гражданско-правового характера.
  • Авторами произведений, их исполнителями, изобретателями.
  • Адвокатами и нотариусами, ведущими частную практику.

Мнение эксперта
Волков Георгий Тарасович
Консультант в области права с 10-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член коллегии адвокатов.

Для каждой категории установлен свой размер вычета в процентах от получаемого дохода. Для получения возврата нужно обратиться с заявлением к работодателю, а при его отсутствии – к налоговикам. Все расходы придется подтвердить документально.

к содержанию ↑

Возмещение при инвестировании

Инвестиционный вычет доступен гражданам, владеющим индивидуальным инвестсчетом больше трех лет. Условиями предоставления являются вложение денег на отечественном рынке ценных бумаг. Такую преференцию предоставляют ежегодно, но льготная прибыль ограничивается суммой в 3 млн. руб.

Для получения данной льготы нужно иметь легальный договор с брокерской компанией, регулярно покупать и продавать активы в виде ценных бумаг, подавать сведения в ФНННС для учета и обязательно уплачивать налоги с подачей декларации.

Сколько раз налоговый вычет предоставляется в каждом конкретном случае, зависит от ряда факторов. В их число входят формат вычета в зависимости от оснований, сумма расходов, особенности затрат. Льгота доступна только при условии уплаты НДФЛ при ведении легальной трудовой деятельности.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

Налоговое законодательство обеспечивает трудоустроенных граждан рядом льгот, реализуемых, в частности, в виде снижения их налогового бремени. Однако, оно регулярно пересматривается и подвергается различным корректировкам. Поэтому гражданам следует оперативно знакомиться с нововведениями, особенно касающимися вопроса получения налоговых вычетов.

к содержанию ↑

Понятие налогового вычета

Под налоговым вычетом понимается особый вид операции, которая позволяет снизить налоговое бремя по НДФЛ, либо возместить определенную часть затраченных средств на его уплату из бюджета.

Важным аспектом налогового вычета являются его виды, указанные в налоговом законодательстве, от которых, в дальнейшем, зависит порядок возмещения средств и их объемы.

В частности, исходя из норм налогового законодательства, можно выделить такие вычеты: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные, хотя некоторые правоведы в теории права выделяют иные классификации вычетов.

Основным документом, регламентирующим вычеты, является НК РФ. Разделение вычетов оговаривается в ст.

219 НК РФ. В указанном нормативе также обозначаются все нюансы получения льготных средств.

В п. 7 ст.

78 НК РФ отмечается, какие сроки отводятся гражданину на подачу требуемого пакета бумаг с целью гарантированного получения льготы. Также в указанной статье описывается детальный порядок обеспечения заявителя вычетом.

к содержанию ↑

Виды налоговых вычетов и количество раз, которые можно их получить

Отвечая на вопрос, сколько раз можно получить налоговый вычет, необходимо отталкиваться от имеющихся видов льгот. Так, налоговые вычеты правомерно получать с такой периодичностью:

  • Стандартные вычеты — ежемесячно, с учетом ежегодного переоформления. Однако, при подаче документов на оформление рассматриваемой льготы необходимо умножить вычет на число месяцев, за которые субъект рассчитывает получать льготу.
  • Социальные — полагаются субъекту на ежегодной основе и могут обеспечиваться ежемесячно. Однако существует ограничение, согласно которому, возместить НДФЛ правомерно только с обозначенной суммы, а не с объема общих трат. Так, если на лечение отпрыска было затрачено 200.000 руб., то родители смогут возместить себе путем вычета только 15.600 руб. (то есть, 13% от 120.000 руб. – предельного значения для льготы данного характера). Исключение составляет лечение дорогостоящими препаратами – в данном случае вычет возвращается без граничных величин.
  • Имущественные вычеты — зависит от времени покупки недвижимых объектов. Так, если квартира или дом были приобретены до 2014г., владельцу положен только один вычет, то есть одна налоговая компенсация. Например, в условиях, когда субъект приобрел в 2012 г. жилплощадь стоимостью 500.000 руб., возврат средств составит 65.000 руб. (то есть, 13% от 500.000 руб.). Граждане, приобретшие жилплощадь после 2014 г. вправе получать вычет несколько раз, однако общая сумма возмещения не должна быть более 260.000 руб. (13% от 2 млн. руб.).
  • Профессиональные вычеты могут обеспечиваться ежегодно, по факту окончания налогового периода. Для этого субъекту требуется предоставить оправдательные документы нанимателю или в ФСН. Подразумеваются документы, удостоверяющие основания для получения данного вида вычета. Рассматриваемый вид вычета имеет ряд особенностей (например, для ИП или для создателей интеллектуальной собственности), которые детально раскрыты в ст. 221 НК РФ.
  • Инвестиционные льготы правомерно оформлять ежегодно, по истечению отчетного периода. Объем вычета, тем не менее, не должен превышать установленного предела в 13% от 400.000 руб., внесенных на ИИС. Одновременно не правомерно иметь более одного ИИС, при этом минимальный срок действия такого счета составляет три года.
к содержанию ↑

Сроки получения налогового вычета

Компенсация средств осуществляется таким образом:

Субъект подготавливает необходимый пакет документов. В его состав должны входить: заявление с прошением о предоставлении конкретного вычета, оправдательные документы (для каждого вида вычета данная категория разнится, например, свидетельства о рождении отпрыска — для стандартного вычета, соглашение купли-продажи жилплощади – для имущественного и так далее), удостоверение личности, 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

  • После получения документов сотрудниками фискальной инстанции проводится их проверка. Данная процедура может занимать до 3-х месяцев.
  • По факту осуществления проверки заявитель будет извещен о принятом решении, указанном в соответствующем уведомлении. На практике подобное извещение субъект получает в период от 1 недели до 1 месяца с момента окончания проверки.
  • В случае положительного решения государственных сотрудников суммы возмещения будут перечислены на банковский счет субъекта в течение месяца.
  • Если гражданин изначально предоставил не все документы или произвел неверные расчеты, периодичность проверки и предоставления средств может быть увеличена.

    Также фискальная структура может отказать в предоставлении льготы по завершению проверки. В таких обстоятельствах гражданину необходимо исправить имеющиеся ошибки и повторить процедуру.

    к содержанию ↑

    Варианты реализации права на получение налогового вычета

    Процедура получения вычета может правомерно осуществляться следующими способами:

    • личное обращение в фискальную службу. Предполагается, что по истечению годового периода субъект вправе рассчитывать на получение общей суммы вычета единовременно. С этой целью гражданин должен самостоятельно оформить пакет документов и предоставить их в налоговую службу. При этом, подать бумаги можно электронным способом посредством портала «Госуслуги», а также официального сайта ФСН, в частности, программы «Декларация»;
    • направление документов нанимателю. В данных обстоятельствах бухгалтер применяет вычет при каждом начислении НДФЛ на заработок сотрудника. Фактически, это означает уменьшение налога на определенную сумму, рассчитанную заранее. Данная сумма зависит от вида вычета.

    Пример. Голованов А. В. приобрел жилплощадь стоимостью 600.000 руб. в октябре 2016 года. К данной покупке был применен имущественный вычет, соответственно, 78.000 руб. были возвращены Голованову единовременно.

    В следующем году субъект осуществил покупку дома стоимостью 3 млн. руб. На данное приобретение Голованов также вправе оформить имущественный вычет. Максимальная годовая компенсация составляет 260.000 руб., так как лимит вычета на подобные сделки — 2 млн. руб.

    Таким образом, гражданин имеет право неоднократно применять налоговый вычет. При этом, он также вправе оформить не единовременную выплату, а получение вычета в счет уплаты НДФЛ. То есть, НДФЛ не будет начисляться на заработок Голованова до тех пор, пока сумма не достигнет объема вычета.

    Таким образом, к рассмотренным льготам официально трудоустроенные граждане РФ вправе прибегать, по большей части, неоднократно. С этой целью им настоятельно рекомендуется изучить виды вычетов и порядок их применения.

    Сколько раз можно подать декларацию на имущественный вычет?

    Налоговый вычет — весьма распространенный в деятельности государства инструмент, льгота, направленная на побуждение граждан к той или иной деятельности, выгодной для общества. Представляет собой сумму (в денежном выражении), на которую уменьшается налогооблагаемая база. В Российской Федерации существует 5 видов налоговых вычетов по НДФЛ:

    • стандартный (ст.218 НК);
    • социальный (ст.219 НК);
    • инвестиционный (ст.219 НК);
    • имущественный (ст.220 НК);
    • профессиональный (ст.221 НК)

    Мнение эксперта
    Волков Георгий Тарасович
    Консультант в области права с 10-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член коллегии адвокатов.

    Предоставление имущественного налогового вычета направлено на развитие в РФ рынка недвижимости, на побуждение граждан самостоятельно обеспечить себя жильем путем предоставления различных преференций.

    Разберем подробнее этот вид вычета: кому он предоставляется, в каком размере и как часто.

    к содержанию ↑

    Для кого предназначается

    Любой налоговый вычет (имущественный — не исключение) может быть предоставлен только налогоплательщикам, то есть физическим лицам, которые платят НДФЛ. Человек может приобрести право на него, если он официально трудоустроен и получает «белую» зарплату, с которой работодатель исправно отчисляет 13% в доход государства.

    Такое право, согласно 220-й статье, появляется у налогоплательщика в следующих случаях:

    1. При изъятии земельного участка и (или) объекта недвижимости под государственные/муниципальные нужды. Предоставляется в размере выкупной стоимости.
    к содержанию ↑

    Как часто можно использовать

    Рассмотрим возможности использования по каждому из перечисленных выше случаев.

    Вычет при продаже имущества

    Его налогоплательщик имеет право использовать столько раз, сколько он проведет сделок по реализации имущества.

    Но не чаще 1 раза в год (единожды за налоговый период).

    То есть можно хоть каждый год продавать ранее приобретенные квартиры (по которым не прошел минимальный срок владения) и использовать вычет для уменьшения налоговых платежей. Правда, применительно к жилой недвижимости в крупных городах использование имущественного вычета, размер которого всего один миллион рублей, кардинально проблему больших налогов не решает.

    Проще бывает подождать несколько лет, особенно в случаях, когда недвижимость получена по наследству или договору дарения, и освободиться от уплаты налога.

    Минимальный срок владения недвижимым имуществом, после которого не надо платить налог при продаже, составляет 3 или 5 лет.

    3 года для тех, кто стал собственником жилья до 01.01.2016 или получил его:

    • от членов семьи или близких родственников по наследству или в дар;
    • по договору ренты;
    • по итогам приватизации.

    5 лет для всех остальных.

    Вычет при изъятии имущества на госнужды

    Поскольку инициатором лишения имущества является государство (которому надо строить дорогу, например) оно компенсирует владельцу потери в денежном или натуральном выражении. Компенсация расценивается как доход, облагаемый налогом. В связи с этим государство предоставляет налогоплательщику право на использование налогового вычета в размере компенсации.

    При этом сумма налога к уплате равна нулю. То есть интересы бывшего собственника не страдают.

    Вычет на покупку/строительство

    То есть применительно к данному случаю можно сказать, что налоговый вычет может быть представлен столько раз, во сколько приобретаемое/строящееся жилье дешевле двух миллионов рублей (на данный момент).

    Вычет на погашение процентов по ипотеке

    Предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости — это отдельно оговорено в законе. В текущей редакции закона его предельный размер ограничен суммой в 3 миллиона рублей (до 2014 г ограничения не было). Возврат налога по вычету с процентов начинается после полной уплаты основного долга (после «освоения» 2 миллионов).

    Пример. Игнатиков М. О.

    в 2012 году приобрел квартиру и оформил основной имущественный вычет (2 миллиона рублей). В 2017 году он купил еще одну квартиру, с использованием ипотечного кредита.

    Налогоплательщик Игнатиков М. О.

    обладает правом получить налоговую льготу на погашение процентов (в размере 3 миллиона рублей) по новому объекту.

    То есть применительно к данному вычету можно сказать: предоставляется только один раз, но не обязательно совместно с льготой на покупку/строительство.

    Автор статьи
    Волков Георгий Тарасович
    Консультант в области права с 10-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член коллегии адвокатов.
    Следующая
    ДругоеС какими болезнями не берут в армию и предоставляют отсрочку: список

    Добавить комментарий

    Adblock
    detector