Как рассчитать налоговый вычет на ребенка-инвалида

Подпункт 4 первого пункта уже упомянутой статьи 218 НК России гласит, что на налоговые льготы могут рассчитывать родитель ребенка-инвалида, супруг родителя и усыновитель, которые обеспечивают несовершеннолетнего ребенка с любой группой инвалидности. Этой категории людей предоставляется налоговый вычет в размере 12 тысяч рублей.

Также на вычет в размере 6 тысяч рублей могут рассчитывать опекуны, попечители, приемные родители и их супруги, обеспечивающие несовершеннолетнего инвалида.

Предоставляются такие льготы ежемесячно. При этом данный вычет приплюсовывается к стандартным налоговым вычетам на детей.

То есть, допустим, за первого ребенка родитель уже получает вычет в 1400 рублей. К этой сумме и прибавляется 6 или 12 тысяч за второго малыша.

Налоговые льготы в разных размерах предоставляются на каждого ребенка в семье, будь то здоровый человек или инвалид.

В случае, если ребенок с первой или второй группой инвалидности получает высшее образование очно, налоговые льготы предоставляются родителю до тех пор, пока ему не исполнится 24 года. То есть налоговый вычет полагается на ребенка-инвалида вне зависимости от группы инвалидности до достижения им 18-летия.

Когда ребенок станет совершеннолетним, его родители или попечители больше не смогут рассчитывать на льготы, если только у него не первые две группы инвалидности и если он не получает очное высшее образование.

Важно помнить, что родитель инвалида имеет право на вычеты на протяжении всего года, в котором его отпрыску исполнилось 18 лет (или 24 года, в случае со студентами с первой или второй группой инвалидности). Если ребенок достиг совершеннолетия, например, в феврале, то за оставшиеся месяцы до декабря включительно можно будет получать льготы по уплате налогов.

Еще один аспект, который нужно учитывать — вычеты из налога предоставляются только тем, чей годовой доход не превышает 350 тысяч рублей. Если же доход попечителя ребенка с какого-то месяца достиг такой отметки, то льготы перестанут предоставляться именно с этого месяца.

к содержанию ↑

Двойной налоговый вычет на детей-инвалидов

Налоговый вычет на несовершеннолетнего инвалида предоставляется обоим родителям. Однако бывают ситуации, когда один из родителей может рассчитывать на двойной вычет из выплачиваемых налогов. Это возможно, если ребенка-инвалида воспитывает родитель-одиночка, либо если один из родителей отказался от получения налоговых льгот в пользу второго.

Для того чтобы один родитель мог отказаться от налогового вычета в пользу второго, он сам должен иметь право на эти льготы. То есть он должен получать доход, который облагается по налоговой ставке 13%, и годовая величина которого не превышает 350 тысяч.

В случае отказа одного родителя другой может рассчитывать на вычет в том размере, на который имел право первый.

к содержанию ↑

Необходимые документы

Для того чтобы получить налоговый вычет на ребенка-инвалида, нужно собрать пакет документов и подать их работодателю. В перечень этих бумаг входят документы, подтверждающие право на налоговые льготы:

  • заявление на имя работодателя на получение льготы по налогу в связи с наличием ребенка;
  • копии свидетельства о рождении несовершеннолетнего инвалида и других детей, если этот ребенок не является единственным в семье;
  • справка о наличии инвалидности.

Стоит отметить, что подавать такое заявление каждый год не нужно. Однако если семейные обстоятельства или условия получения налоговых вычетов изменяются, родитель должен поставить работодателя об этом в известность. Также нужно будет приносить новую справку об инвалидности, как только срок действия прежней станет подходить к концу.

Какие-либо другие документы необходимо предоставлять в зависимости от ситуации. Например, если ребенок-инвалид стал совершеннолетним, но получает очное образование в ВУЗе, то нужно будет предоставить справку из учебного заведения. Если человек, претендующий на налоговые льготы является опекуном, а не родителем, то потребуется предоставить акт о назначении попечителя из органа опеки.

Если гражданин хочет получить двойной налоговый вычет на ребенка-инвалида из-за того, что его супруг отказался от своего соответствующего права, необходимо предоставить работодателю заявление своего супруга об отказе от вычета и справку по форме 2-НДФЛ. И эту справку необходимо будет предоставлять ежемесячно.

В случае, если родитель устроился на новое место работы не с начала года, то он должен будет предоставить справку по форме 2-НДФЛ за предыдущий налоговый период с прошлого места работы. Нужно помнить и о том, что стандартный вычет из налога на несовершеннолетнего инвалида должен предоставляться родителю с 1 января текущего года, если малыш родился до этого дня, или с того месяца, в котором он родился, даже если заявление на получение вычета было подано позднее в текущем году.

Вычет на ребенка-инвалида

6 минут Ирина Смирнова 162

  • Кто может получить вычет на ребенка-инвалида
  • Как рассчитать сумму выплаты
  • Какая выплата положена за ребенка, которому присвоена 3 группа инвалидности
  • Как получить налоговый вычет
  • Как получить двойной вычет
  • Видео по теме

Родители, ухаживающие за ребенком-инвалидом, вправе получить государственную компенсацию в виде вычета из подоходного налога. Получение этой компенсации происходит через работодателя.

к содержанию ↑

Кто может получить вычет на ребенка-инвалида

На самом деле получить этот вид господдержки могут не только биологические родители особенного малыша.

Вот список тех, кто может на нее претендовать:

  • родители, усыновившие или удочерившие ребенка с инвалидностью;
  • супруги биологические или приемные мамы и папы;
  • попечители несовершеннолетнего инвалида;
  • опекуны особенных детей.

Многие не понимают, до какого возраста ребенка можно получать данную выплату. Ответ на этот вопрос довольно прост: льгота по НДФЛ предоставляется в случае, если на содержании работника находится несовершеннолетний ребенок, признанный инвалидом, а также после достижения 18 лет до 24 лет, если он учится в ВУЗе.

к содержанию ↑

Как рассчитать сумму выплаты

  • Биологическому родителю или его мужу/жене положена ежемесячная сумма на содержание несовершеннолетнего инвалида – 12 тысяч рублей.
  • Попечителю, опекуну, приемному родителю или его/ее супругу предоставленный государством вычет составляет 6 тысяч рублей.

Частый вопрос от родителей, ухаживающих за детьми с ограниченными возможностями: «Суммируются ли эти вычеты?»

Какая выплата положена за ребенка, которому присвоена 3 группа инвалидности

Как получить налоговый вычет

Многие думают, что работодатель сразу автоматически начинает выплачивать эти льготы после поступления на новое рабочее место гражданина, на попечении которого находится особенный малыш. Однако это не так. Для получения льготы на НДФЛ нужно в первую очередь написать заявление на имя руководителя о предоставлении данной налоговой компенсации.

А к нему еще нужно собрать и приложить следующий список документов:

  • свидетельство о рождении;
  • свидетельства о рождении первых детей (если малыш с инвалидностью родился не первым в семье);
  • справка о прохождении медицинской экспертизы и получении инвалидности;
  • для небиологических родителей – документы, подтверждающие опекунство, попечительство или процесс усыновления ребенка.

Справка об инвалидности может иметь различный срок годности, он всегда указывается на самом бланке. По истечении данного срока и после прохождения очередной процедуры подтверждения группы новую справку необходимо также предоставить в бухгалтерский отдел.

Мнение эксперта
Орлов Денис Игнатьевич
Юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в составлении договоров.

В отдельных случаях требуются другие документы. Например, при достижении ребенком совершеннолетия и поступлении в ВУЗ необходимо предоставить работодателю справку о прохождении обучения в данном учебном заведении.

Кроме этого, необходимо заполнить и сдать в налоговую инспекцию бланк декларации 3-НДФЛ. Получить образец декларации или заполнить ее онлайн можно на сайте Госуслуг или в отделении налоговой службы.

Без предоставления всех перечисленных документов сотрудник не имеет права требовать у работодателя какие-либо социальные вычеты.

Для этого нужно взять у работодателя справку о полученных деньгах за предыдущий период, заполнить декларацию 3-НДФЛ и принести все необходимые бумаги, подтверждающие статус ребенка непосредственно в налоговую. После этого родитель или опекун начнет получать компенсацию части подоходного налога.

к содержанию ↑

Как получить двойной вычет

Работодатель предоставляет справки по форме 2-НДФЛ с информацией по заработным платам всех сотрудников.

Так, код одинарного вычета – 129 – указывается, когда выплата получается обоими родителями. Существует еще так называемый двойной вычет под кодом 148.

Он выплачивается при следующих обстоятельствах:

  • если кровный или приемный родитель/опекун/попечитель несовершеннолетнего инвалида одинок;
  • если второй получатель льготной выплаты пишет отказ в пользу другого о получении данной выплаты.

Гражданин, претендующий на двойную сумму вычета по уходу за особенным ребенком, должен доказать, что он единственный его получатель. Для этого согласно Письму Минфина от 16 июня 2016 года он должен быть не в браке и предоставить один из следующих документов:

  • бумагу, подтверждающую смерть или пропажу без вести второго родителя;
  • справку, говорящую о фактическом отсутствии отца (подтверждающую запись об отце в ЗАГСе со слов матери или прочерк в свидетельстве о рождении малыша).

Получение вычета в двое больше обычного не положено родителям в разводе (даже если отец не выплачивает никаких денег на ребенка), а также при лишении родительских прав.

Вычет на ребенка инвалида в 2020 году – налоговый вычет на ребенка инвалида 1, 2, 3 группы

Для родителей детей, возможности которых по тем или иным причинам ограничены, государством предусмотрено целый спектр преференций. Таковыми являются:

  1. пенсионное обеспечение;
  2. различные социальные льготы;
  3. снижение налогового бремени.

Последний пункт из вышеперечисленного представляет собой неотъемлемую часть федеральной политики по отношению к родителям детей, нуждающихся в дополнительной поддержке. Наглядным проявлением данной этой политики являются непосредственно вычеты по налогу на доходы физических лиц на ребенка-инвалида.

Однако, нельзя забывать, что уменьшение размера удержаний — это прежде всего право работника, а не обязанность работодателя.

к содержанию ↑

Общие положения по вычетам на ребенка-инвалида.

С законодательной точки зрения данный вопрос регламентируется подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации. В общем виде налоговый вычет – это сумма, на которую производится уменьшение налоговой базы, которую необходимо обложить налогом. В результате данного действия сумма денежных средств, которые сотрудник получит «на руки», будет увеличена.

Далее в таблице рассмотри основных претендентов и условия получения данной преференции.

– один из кровных родителей ребенка-инвалида;

– супруг матери либо супруга отца;

к содержанию ↑

Размер налогового вычета в 2020 году.

Как говорилось ранее налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Причем стоит отметить, что размер данной суммы является фиксированным. Рассмотрим этот показатель в 2020 году.

Важно! Исходя из вышесказанного можно сделать следующий вывод: размер предоставляемого вычета зависит от степени родства с ребенком, имеющим ограниченные возможности, а также его очередности появления на свет.

Также в соответствии с пунктом 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года существует определенные ситуации, при которых производится суммирование вычета на ребенка-инвалида с другими стандартными вычетами:

  1. Если воспитанием ребенка-инвалида занимается исключительно один родитель, которому присвоен отца-одиночки либо матери-одиночки в законодательном порядке;
  2. Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.

При стандартных обстоятельствах подоходный налог, удерживаемый с оклада составит 18000*13/100=2340 рублей. При этом сумма денежных средств к получению равна 18000–2340=15660 рублей.

Мнение эксперта
Орлов Денис Игнатьевич
Юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в составлении договоров.

Если же этот сотрудник предоставит все необходимые документы, дающие право на получение вычета расчет заработной платы будет выглядеть следующим образом:

к содержанию ↑

Варианты получения налогового вычета

Итак, рассмотрев условия получения налогового вычета на ребенка-инвалида, необходимо перейти к тому, какими бывают варианты его получения.

1. Пишет заявление на получение вычета установленного образца.

2. К заявлению прилагаются справка медико-социальной экспертизы и свидетельство о рождении, усыновлении либо установлении опеки на всех детей.

3. Все документы передаются в бухгалтерию предприятия.

1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.

3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.

Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

А если работник устроился на работу не с начала года, то в соответствии с пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя.

к содержанию ↑

Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2020 году.

В том случае, если сотрудник предприятия воспользовался своим правом на получение налогового вычета, данная информация будет отражаться в справке по форме 2-НДФЛ. Причем в зависимости от того, кто является получателем вычета и в каком размере, информация отображается в виде различных кодов.

Рассмотрим подробнее какими они будут в 2020 году:

  • 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
  • 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
  • 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
  • 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
  • 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
  • 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.
к содержанию ↑

Прекращение права на получение льготы.

Как и у множества других преференций, предоставляемых государством, данная также имеет ряд ограничений. Таковыми ограничениями являются:

  1. Втором условием для прекращения данной льготы является снятие инвалидности у ребенка либо несвоевременное предоставление заключения медико-социальной экспертизы.

Распространенные ошибки по заданной теме

Ошибка №1. Получение налогового вычета на ребенка-инвалида возможно только ежемесячно через работодателя.

Существует также другой вариант оформления налогового вычета непосредственно через инспекцию федеральной налоговой службы. Вторым способом является получение вычета один раз в год.

Основанием для этого является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы. Причем данное действие производится по окончании календарного года, в котором было получено право на вычет.

Ошибка №2. Работодатель обязан оформить вычет налога на доходы физических лиц в отношении сотрудника, на воспитании у которого находится ребенок инвалид.

Нельзя забывать, что уменьшение размера удержаний — это прежде всего право работника, а не обязанность работодателя. Это значит, что для того, чтобы воспользоваться данным правом работник должен самостоятельно предоставить в бухгалтерию предприятия все необходимые документы.

к содержанию ↑

Актуальные вопросы по заданной теме

Вопрос №1. Каков будет порядок действий претендента на получение налогового вычета, в случае если он желает получить его через инспекцию федеральной налоговой службы?

Ответ: При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков:

  1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.
  3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.
  4. Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении.

Вопрос №2. До какого возраста ребенка-инвалида его родители имеют право на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц?

Ответ: В соответствии с законодательством датой, с которой законный представитель имеет право пользоваться данной преференцией, является дата присвоения ребенку инвалидности или же усыновления особого малыша. Датой окончания предоставления данной преференции является наступление совершеннолетия ребенка.

В ситуации когда ребенок-инвалид находится на очном обучении в учебном заведении, его родитель может пользоваться вычетом до окончания обучения либо до 24 лет.

Налоговые льготы на детей-инвалидов

Работающие отец и мать, которые имеют на попечении ребенка с инвалидностью, вправе получить не облагаемый подоходным налогом вычет из дохода. Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов полагаются не только родным маме и отцу, но и опекунам, попечителям, усыновителям.

к содержанию ↑

Законодательные нормы по социальной поддержке семей с детьми-инвалидами

Основными законодательными актами, регламентирующими предоставление гарантий и льгот семьям с особенными детьми в России, являются:

  • Федеральный закон, одобренный Госдумой 23.12.2013 года под № 442, об основных мерах социального обслуживания россиян;
  • Указ Президента о гарантии дополнительной правовой, социальной и экономической поддержки лиц с инвалидностью – № 774/13 мая 2008;
  • Указ президента № 175, датированный 2.02.2013 о выплатах лицам, ухаживающим за ребятами с инвалидностью и инвалидами детства;
  • Закон РФ № 178/17.07.1999 о предоставлении права родителям и опекунам получать набор социальных услуг для своих детей-инвалидов (п. 9 ст. 6.1);
  • ФЗ № 181 от 24.11.1995 о праве семей с ребятами-инвалидами на улучшение условий проживания и на 50%-ную скидку при оплате жилищно-коммунальных услуг.

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов выделяются согласно положениям НК (Налогового кодекса) страны – его статьи 218. Преференция осуществляется путем вычета из зарплаты работающих родителей (опекунов) определенной, не облагаемой НДФЛ суммы.

к содержанию ↑

Кто имеет законное право на получение льготы по подоходному доходу. Формула для самостоятельного расчета

Льготу по подоходному налогу могут получить мать или отец (опекуны) мальчиков или девочек с особыми потребностями до их восемнадцатилетнего возраста. Если совершеннолетний молодой человек (девушка), имеющий статус инвалида получает высшее образование на очном отделении вуза, родители продолжают получать льготу до достижения 24-летия своего отпрыска.

Законодательно установлены и суммы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.

Стандартный ежемесячный вычет представляется:

  • Для родителей ребенка с инвалидностью – по 12 тыс. руб. – обоим;
  • Для опекунов – по 6 тысяч рублей.

Формула для расчета размера налога на доходы физлица выглядит так:

  • НДФЛ = ЗП н – (В инв. + В об.) х 13%, руб.,

Где:

  • НДФЛ – подоходный налог физлица;
  • ЗП н – начисленный ему месячный заработок;
  • В инв. – вычет из дохода, если в семье есть ребенок с инвалидностью;
  • В об. – уменьшение налогооблагаемой базы родителя при наличии у него детей в обычном порядке, очередность рождения не учитывается;
  • 13% – ставка налогообложения.

Допустим, в семье из пяти человек – мать, отец и трое детей – один ребенок десяти лет является инвалидом с детства. Двое здоровых детей – старше его: 12 и 14 лет. Работает один отец, т. к. мама полностью занята уходом за детьми. Заработок родителя составляет 51 тыс. руб.

Законодательное обоснование позволяет вычесть из дохода родного отца такие суммы:

Суммарный вычет из дохода (В сум.) равен:

к содержанию ↑

Особенности начисления СНВ для опекунов и родителей детей-инвалидов

Льгота распространяется не только на семьи, имеющие несовершеннолетних ребят с инвалидностью, но и на студентов-очников с 1-й и 2-й группой (аспирантов, курсантов, ординаторов, интернов) до достижения ими 24 лет. Обеспечение мер поддержки семей осуществляется из федерального бюджета.

Нюансы по обретению вычета на получение образования ребёнком-инвалидом в вузе

Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ. Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.

Вычет может оформить на себя и сам инвалид, если он трудоустроен. Норму регламентирует ст. 219 Налогового кодекса России.

В настоящее время налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, которые обучаются в вузе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь конца года, как было до 01.01.2016.

При этом обращаться нужно к своему работодателю. Но в налоговую все равно придется идти за уведомлением о праве получения вычета.

к содержанию ↑

Как оформляются налоговые вычеты

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида чаще всего оформляется работодателем после предоставления ему соответствующего заявления и необходимых документов. При соблюдении законного порядка уменьшается налогооблагаемая сумма заработка каждого из работающих родителей. Семья в итоге будет иметь больший доход.

На социальный налоговый вычет за обучение можно рассчитывать, обучаясь не в каждом вузе. Такое право появляется, когда учебное заведение (в т. ч. – и за границей) имеет соответствующую лицензию. При этом договор на получение платного образования должен быть составлен на родителя ребенка с инвалидностью, так же как и документы об оплате.

к содержанию ↑

Как оформить форму 3-НДФЛ для получения налоговых льгот и вычетов.

В текущем 2020 году, заявляя в налоговую службу свое намерение получить вычет за оплату обучения детей в 2019 году, родитель вправе также вернуть налог и за 2018, и 2017 годы. На каждый год нужно составлять декларацию отдельно. Для правильного заполнения полей необходимо пользоваться справкой 2-НДФЛ.

Для оформления декларации нужно заполнить:

  1. Личные данные декларанта. Сюда вносятся сведения из паспорта – Ф.И.О, адрес регистрации, а также коды – местного налогового органа и одиннадцатизначный – по ОКТМО. Узнать эти цифровые значения можно, позвонив в налоговую. После заполнения каждой страницы необходимо ее сохранить;
  2. Дальше заполняются данные о видах дохода, чаще всего это зарплата. Ее размер берется из справки 2-НДФЛ, представляемой бухгалтерией работодателя. Наименование компании, ее ИНН, КПП и код ОКТМО также берутся из этой справки и вносятся в соответствующее поле;
  3. В строчке «Общая сумма дохода за год» проставляется цифра из п. 5. 1 формы 2-НДФЛ;
  4. Строка “Общая сумма дохода за год” – эти данные надо взять из пункта 5.1 справки 2-НДФЛ;
  5. Данные об облагаемой налогом сумме дохода вписываются в следующую строку, а берутся тоже из справки 2-НДФЛ (п. 5. 2);
  6. Удержанная сумма налога переносится из п. 5. 4 справки в следующую сроку декларации.

Заполнив раздел декларации, вмещающий сведения о доходах, необходимо вписать запрашиваемые сведения в раздел о стандартных и социальных вычетах.

Здесь нужно выбрать соответствующий пункт «Расходы на обучение детей» и указать их сумму.

Завершение каждого листа декларации личной подписью свидетельствует о полноте и достоверности сведений.

Куда нужно подавать декларацию и в какие сроки

Получить социальный налоговый вычет у работодателя можно, если оплата обучения производилась в текущем году. Если родитель хочет вернуть часть своего дохода за год или за несколько лет, обращаться нужно в налоговый орган. При этом вычет может быть предоставлен родителю за период, не превышающий 3 года.

Оформлять вычет за обучение детей необходимо в налоговой инспекции по месту проживания в срок до 30 апреля, следующего за отчетным года.

Для обращения в налоговый орган за возвратом части (13%) затраченных на обучение средств, нужно представить инспектору:

  • Заявление;
  • Оригинал и копию паспорта;
  • Декларацию 3-НДФЛ за год, в котором была произведена оплата;
  • Справку от нанимателя, которая подтверждает сумму удержанных налогов;
  • Договор с вузом об оказании платных образовательных услуг;
  • Справку об обучении ребенка в конкретном вузе;
  • Копию лицензии университета, академии, института.

Подтверждением факта оплаты являются оригиналы платежных документов. Предоставляются также их копии. Декларацию и сканкопии документов можно доставить лично, использовать услуги интернета или почтовой связи.

Способы компенсации вычетов

Мнение эксперта
Орлов Денис Игнатьевич
Юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в составлении договоров.

При оформлении вычета за обучение у работодателя уплаченный ранее подоходный налог не возвращается через кассу компании напрямую матери или отцу.

Получив уведомление налоговой инспекции, заявление родителя и платежные документы, подтверждающие понесенные им расходы на обучение детей, бухгалтерией будет ежемесячно удерживаться уменьшенный размер налога с текущего заработка, учитывающий положенный вычет.

Льгота по НДФЛ на ребенка инвалида в 2020 году

  • Кто имеет право на получение данной льготы, условия предоставления
  • Необходимые документы, сроки их предоставления и период ожидания
  • Органы, в которые необходимо обратиться для получения налогового вычета
  • Сколько раз гражданин имеет право воспользоваться данной льготой
  • Обоснованные и необоснованные причины отказа в предоставлении льготы
  • Рубрика «Вопросы и ответы»

Родители и опекуны детей-инвалидов должны знать свои права и уметь ими пользоваться.Наше государство всячески поддерживает людей с ограниченными возможностями, может быть не в той степени, что им необходимо, но в этом направлении ведется непрерывная работа. Каждый год вводятся новые законопроекты.

2017 году особых изменений не внесено, но зато в предшествующем – 2016 году, суммы вычетов за долгое время были значительно увеличены. В статье расскажем про налоговый вычет на ребенка инвалида, укажем сроки его получения и размеры.

Если говорить просто, то вычет – это уменьшение той суммы, с которой будет рассчитываться подоходный налог. Эта льгота предоставляется работающим гражданам на каждого ребенка, в независимости родной он, приемный, либо усыновленный.

В 2016 году размер вычетов на родных детей-инвалидов был увеличен в 4 раза, усыновленных – в 2 раза.

к содержанию ↑

Кто имеет право на получение данной льготы, условия предоставления

Для получения льготы, должны быть соблюдены все условия:

  • Возраст ребенка не должен быть более 24 лет (и то, если он обучается на очной форме, если нет – то 18).
  • Ребенок-инвалид находится на обеспечении родителей (на первый взгляд простое требование, но не всегда выполняется, такие дети достаточно рано начинают зарабатывать себе на хлеб).
  • Родители ребенка с ограниченными возможностями имеют официальный доход, облагаемый по ставке 13%.
  • Размер дохода не превышает границы равной 350 тысяч рублей, после нарушения данного условия – вычет больше не предоставляется. Читайте также статью: → “Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности”.

Важно! Самое основное требование: наличие у родителей официального дохода, облагаемого подоходным налогом.

Лица, имеющие право на получение вычета:

№ п/п Категория граждан Примечание
1 Родители (в том числе отчим и мачеха) Не редкость, когда родители разводятся и создаются новые семьи. В этом случае вычет предоставляется не только биологическим отцу и матери, но и не родным.

Пример: отец платит алименты, и этот факт подтвержден документально. Он имеет получить льготу, а также родная мать и её супруг, с которым непосредственно проживает ребенок-инвалид.

2 Граждане, которые произвели усыновление ребенка (а также опекуны, попечители и приемные родители) Право на вычет имеют все категории граждан, имеющие несовершеннолетних детей.

Не зависимо от того, каким образом ребенок попал в семью. На это влияет только размер вычета.

Биологические родители могут получить данную льготу в размере 12 тысяч рублей, а опекуны, усыновители и приемные родители только в размере 6 тысяч рублей.

Воспользоваться данной льготой в двойном размере имеет право:

  • мать-одиночка;
  • единственный родитель, попечитель, усыновитель;
  • вдова (вдовец);
  • в случае, когда второй родитель оставил ребенка, с оформлением письменного отказа. Читайте также статью: → “Налоговый вычет для матери-одиночки в 2020: как получить, документы, размер, сроки”.
к содержанию ↑

Необходимые документы, сроки их предоставления и период ожидания

Законодательно установлено, что документы необходимо предоставлять каждый год, преимущественно в начале. Но в реальности в этом нет особого смысла, поэтому весь пакет собирается один раз до изменения каких либо условий (например, статус, размер льготы).

В пакет документов входят:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • если ребенок усыновлен, взят на попечительство, то необходимо судебное решение, акт, либо другой документ устанавливающий данное право;
  • когда ребенку исполнилось 18 лет, но он обучается на очной форме, то необходимо представить справку, подтверждающую данный факт, чтобы льгота продолжала действовать;
  • заключение об инвалидности из медицинского учреждения;
  • справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, если работник устраивается на новое место, она необходимо, чтобы бухгалтер проследил, не превысил ли совокупный доход размера 350 тысяч рублей, с момента превышения данной границы, вычет не предоставляется;
  • когда родитель претендует на вычет в двойном размере, то необходимы соответствующие документы: письменный отказ второго родителя от ребенка, справка из ЗАГСА.
  • свидетельство об уплате алиментов, если вычет оформляет отец ребенка-инвалида, не проживающий с ним.

К данному пакету необходимо приложить заявление, оно может быть заполнено в произвольном порядке, но с обязательным указанием:

  • название документа (заявление);
  • кому и от кого;
  • суть обращения (лучше ссылаясь при этом на статью закона);
  • перечень документов подтверждающих льготу, с приложением их копий к заявлению;
  • подпись, дата.

В бухгалтерию работодателя пакет документов предоставляется один раз, за исключением:

  • в начале календарного года;
  • при смене условий;
  • при устройстве на новое место работы.

Для перерасчета, пакеты документов собираются не более чем за 3 предшествующих календарных года. Например, в 2017 году можно представить документы за 2016,2015,2014 гг. Период ожидания в таком случае составит около 3-х месяцев.

Это время камеральной проверки необходимо для изучения подлинности документов и правильности их заполнения. После этого срока, в течение месяца будут перечислены денежные средства.

Читайте также статью: → “Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения”.

к содержанию ↑

Органы, в которые необходимо обратиться для получения налогового вычета

Обычно документы подаются по месту работы, и дальше этим занимается бухгалтер организации. Но случаются моменты, когда специалист неправильно произвел расчет, либо не учел какие то факторы.

Это может быть обнаружено, когда организации уже не существует, либо работник по своим причинам не хочет туда. А может гражданин просто не хочет этого делать, ему удобней получить полную сумму по истечению календарного года на карту.

Предоставить полный пакет документов такие граждане могут и в государственные структуры. К ним относится:

Название структуры Способы подачи
Федеральная налоговая служба, к которой прикреплен гражданин по месту прописки.
(⊕ как получить)
Не обязательно обращаться туда лично, бессмысленно теряя время в очередях.

Достаточно один раз взять в налоговом органе логин и пароль от своего личного кабинета (предоставив оригинал паспорта) и передавать все документы через интернет, прослеживая статус их исполнения.

Госуслуги – самый распространенный ресурс
(⊕ как получить)
Там также необходимо пройти небольшую регистрацию, получить доступ к личному кабинету по паролю, который можно взять, где удобно гражданину, включая Почту России (это зависит еще и от региона). Но далее начнутся сплошные плюсы.

Во все госструктуры можно обращаться, не выходя из дома.

МФЦ Тот, кто далек от новых технологий и не любит заполнять заявления, боясь ошибиться, может обратиться к помощи многофункциональных центров. Посетить их придётся лично, но оперативность работы многочисленных окон не сможет не порадовать.

Сотрудник распечатает заявление и поможет его заполнить. А также напишет дату исполнения заявки.

Гражданин может на свое усмотрение представить документы, как по месту работы, так и в налоговые органы, самостоятельно, либо с помощью госструктур.

к содержанию ↑

Сколько раз гражданин имеет право воспользоваться данной льготой

Родители ребенка – инвалида имеют право на вычет до исполнения им 18 летнего возраста, либо до достижения 24 лет, если он является студентом, аспирантом на дневной форме обучения. Расчет начинается с января каждого года до достижения выплат по заработной плате размера 350 тысяч рублей.

После превышения этого предела – вычет перестает представляться до наступления нового года. Гражданин пользоваться данной льготой постоянно, единственное ограничение – превышение совокупного доходу, установленного законом размера.

к содержанию ↑

Обоснованные и необоснованные причины отказа в предоставлении льготы

Бывают случаи, когда родители ребенка-инвалида не могут воспользоваться своим правом:

  • когда нет официального дохода;
  • занимается индивидуальным предпринимательством, при котором не предусмотрена уплата подоходного налога;
  • не является резидентом нашей страны (то есть находиться в её пределах менее 183 календарных дней в году);
  • состоит на учете в центре занятости населения;

При соблюдении вышеперечисленных условий, отказы по другим причинам являются необоснованными. Может потребоваться обновлённая справка, либо недостающий документ, после представления, которого вычет должен быть получен.

  • при несвоевременном предоставлении пакета документов, бухгалтер должен произвести перерасчет и доплатить удержанную излишне сумму;
  • не предоставление льготы в двойном размере, при наличии всех документов.

Зарплата за 11 месяцев (с января-по ноябрь) составила:

  1. 17 000,00 *13% = 2 210,00 руб.

А должна была рассчитываться по-новому:

  1. 8 000,00 *13% = 1 040,00 руб.

Ошибка была обнаружена проверяющими в декабре 2016 года. Организацию принудили произвести перерасчёт и доплатить недостающую сумму Ольге Алексеевне:

  1. А также наложили штрафные санкции на организацию в связи с неправильным ведением бухгалтерского учета.

Пример 2. В 2014 году Гражданин Глушко Б.Ф. усыновил ребенка инвалида, но при устройстве на работу (в 2015 году) не захотел это афишировать, поэтому не представил документы из медицинского учреждения, подтверждающие данный факт.

Сумма дохода за год составила 300 тысяч рублей. Вычет предоставлялся работнику в размере 1 400,00 руб.

Мнение эксперта
Орлов Денис Игнатьевич
Юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в составлении договоров.

В 2016 году, собрав самостоятельно полный пакет документов, он предоставил их в налоговые органы с просьбой вернуть излишне уплаченную сумму налога.

Камеральная проверка длилась 3 месяца, по истечению которой гражданину Глушко пришел письменный ответ, что перерасчет произведен, и излишняя сумма удержанного налога будет возвращена в течение месяца, после вынесения данного решения.

Расчет, произведенный в организации:

Должно быть, в соответствии со льготой:

Автор статьи
Орлов Денис Игнатьевич
Юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в составлении договоров.
Следующая
ДругоеКак рассчитать компенсацию за задержку зарплаты: калькулятор

Добавить комментарий

Adblock
detector