Налоговый вычет за лечение: как получить и оформить, список необходимых документов
Пакет документов для возврата налога за лечение несколько отличается от того, что требуется для налогового вычета за приобретение лекарств, однако часть их обязательно должна быть подана в обоих случаях:
- Декларация 3-НДФЛ. Формируется по окончании года, когда было проведено лечение. Важно достоверно указывать информацию обо всех полученных за обозначенный период доходах.
- Справка 2-НДФЛ. Выдается работодателем налогоплательщика и содержит информацию о начисленных и удержанных доходах за год. В том случае, если за указанное время сменилось несколько рабочих мест, получить справки необходимо с каждого из них.
- Копия паспорта. В ФНС предоставляются заверенные копии страниц, содержащих общие сведения и информацию о прописке.
- Заявление на возврат налога. В тексте заявления обязательно указать реквизиты банковского счета для перечисления вычета.
- Документы, подтверждающие опеку, попечительство или родство. Предоставляются в том случае, если проводилось лечение или осуществлялась покупка медикаментов для близкого родственника или несовершеннолетнего ребенка.
Документы для налогового вычета за лечение
Для возврата подоходного налога за лечение, помимо документов из основного списка, необходимы:
- Справка об оплате медицинских услуг. Получить ее можно в медицинском учреждении, которое осуществляло лечение. Документ должен быть оригинальным и соответствовать форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001.
Важно! Лечебно-профилактические учреждения так же предоставляют такой документ, прописывая стоимость конкретных лечебных процедур без сопутствующих услуг (проживание, питание и т.д.)
- Договор с организацией на оказание платных медицинских услуг. ФНС требует оригинал документа. Если имело место приобретение необходимого оборудования, отсутствующего в клинике, его наименование и стоимость в обязательном порядке прописываются при составлении договора.
- Копия лицензии медицинского учреждения. Копия должна быть заверенной и подтверждать право на осуществление лечебной деятельности. Получить документ можно в администрации клиники или бухгалтерии по запросу пациента.
В случае подачи заявления для возврата налогового вычета на лечение ребенка требуется, помимо основного пакета документов, предоставить копию его свидетельства о рождении.
к содержанию ↑Обратите внимание! Оригиналы фискальных чеков и квитанций об оплате медицинских услуг, согласно действующему законодательству, не являются обязательными для предоставления, однако, если они сохранились, их стоит приложить.
Документы, необходимые при оформлении вычета на покупку медикаментов
Для возврата НДФЛ за приобретенные на личные средства лекарства необходимы следующие документы, помимо основных:
- Рецепт на медикаменты. Он должен соответствовать форме N 107-1/у и иметь штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Выдается рецепт лечащим врачом, как и бланк для приобретения препарата в аптеке, при этом последний для получения вычета не подходит.Примечание: Получить рецепт формы N 107-1/у можно позднее на основании записи о назначении препарата в медицинской карте пациента.
- Платежные документы. В ФНС осуществляется подача копий кассовых чеков и квитанций об оплате, которые в обязательном порядке заверяются.
к содержанию ↑Внимание! Налоговый вычет предусмотрен только за приобретение лекарственных препаратов, внесенных в перечень Постановлением № 201 от 19.03.2001.
Документы, необходимые при оформлении вычета на добровольное медицинское страхование
Поскольку оплата осуществляется из доходов налогоплательщика, предусмотрен возврат части НДФЛ за приобретение полиса ДМС. Оформить вычет можно, предоставив в налоговую службу следующие документы в дополнение к списку основных:
- Заверенные копии полиса ДМС и договора, согласно которому он выдан.
- Платежные документы. Необходимы заверенные копии чеков и платежных поручений, подтверждающих факт оплаты услуги.
- Копия лицензии организации на осуществление страховой деятельности должна быть заверенной и содержать реквизиты компании.
Если предполагается вернуть вычет за ДМС детей, родителей или супруга, обязательны соответственно:
- Копия свидетельства о рождении ребенка.
- Копия свидетельства о рождении заявителя.
- Копия свидетельства о браке.
к содержанию ↑Внимание! В случае расхождения данных паспорта и предоставляемых документов, необходимо приложить документы-основания, поясняющие причину расхождений (Свидетельство о браке или расторжении брака, свидетельство о перемене имени или фамилии и т.д.).
Способы заверения документов
Все копии документов при подаче заявления на возврат НДФЛ за лечение, приобретение лекарственных препаратов или добровольное страхование должны быть заверены. Сделать это можно двумя способами:
- Нотариально. Необходимо предоставить нотариусу, имеющему лицензию, оригиналы и копии нужных документов. Специалист проверит их сходство и заверит личной подписью и штампом. Стоимость нотариального заверения документов по состоянию на 2020 год стартует с отметки в 100 рублей за 1 страницу документа, не считая государственной пошлины в 10 рублей за 1 страницу.
- Самостоятельно. Налогоплательщик вправе заверить копии документов, не прибегая к помощи специалиста. Для этого на каждой странице копии гражданин ставит личную подпись, инициалы, дату заверения и пометку «Копия верна». Специалист ФНС при принятии пакета документов проверит соответствие копий оригиналам и сделает соответствующие отметки.
Какие документы нужны для получения налогового вычета за лечение через работодателя
Оформить возврат вычета можно, обратившись к работодателю, при этом не обязательно дожидаться окончания налогового периода. В этом случае расчет НДФЛ и, соответственно, суммы вычета, проводиться с месяца, когда поданы документы для возврата налога на лечение.
Перед обращением в бухгалтерию организации-работодателя, необходимо:
- В отделение ФМС по месту жительства направить заявление на получение уведомления о праве на вычет.
- Собрать пакет документов, аналогичный тому, что требуется для возврата налога через ФНС, за исключением декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ и предоставить его в налоговый орган.
- В течение 30 дней получить уведомление о праве на социальный вычет от ФНС.
Уведомление необходимо передать в бухгалтерию по месту работы, сопроводив заявлением о предоставлении вычета.
к содержанию ↑Внимание! Возврат денежных средств работодателем производится не единовременно, а посредством выплаты полной заработной платы без вычета суммы налога.
Документы для налогового вычета за лечение (согласно письму ФНС от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@)
Для упорядочения работы по осуществлению возврата налоговых вычетов ФНС России направляет в отделения службы перечни документов, обязательных для принятия положительного решения по заявлению налогоплательщика.
Справка 2-НДФЛ
Справка выдается налогоплательщику или направляется в ФНС исключительно работодателем. Получить ее на руки работник может в течение 3х рабочих дней после подачи заявления в бухгалтерию по месту работы.
В справке 2-НДФЛ содержится следующая информация:
- Полное название организации-работодателя с расшифровками сокращений и аббревиатур.
- Реквизиты счета организации, коды и номера, имеющие отношение к регистрации в системе ФНС.
- Данные сотрудника согласно паспорту.
- Сумма дохода за налоговый период с указанием ставки и удержанных вычетов.
- Общая сумма доходов физического лица.
Обратите внимание! Справка обязательно должна быть заверена печатью организации-работодателя и подписана специалистом, составившим ее (налоговым агентом).
Декларация 3-НДФЛ
Документ представляет собой информацию о том, какую сумму налоговых вычетов и с каких видов дохода уплатил гражданин в казну государства.
В том случае, когда единственным источником заработка налогоплательщика является официальная заработная плата – декларацию составляет работодатель и передает ее в ФНС.
Однако, если, помимо основного дохода, у гражданина имеются иные, в том числе и непостоянные, источники заработка, их следует декларировать. К ним относятся:
- Сдача личного имущества или недвижимости в аренду.
- Продажа имущества, недвижимости, земельных наделов, транспортных средств и т.д.
- Выигрыш в лотерею или получение ценных призов и подарков.
- Адвокатская или нотариальная деятельность, индивидуальное предпринимательство и самозанятость.
Налоговая декларация дает возможность осуществить возврат налоговых трат по следующим категориям:
- Покупка недвижимости
- Коммерческое обучение
- Отчисления на благотворительные цели и добровольные взносы в Пенсионный фонд
- Лечение или покупка медикаментов на личные средства гражданина. В эту категорию входят как лечение зубов в платной клинике, так и большинство видов хирургического и иного врачебного вмешательства вплоть до пластических операций и ЭКО.